中國證券監(jiān)督管理委員會深圳監(jiān)管局網(wǎng)站近日公布的行政監(jiān)管措施決定書(〔2019〕242號)顯示，經(jīng)深圳證監(jiān)局現(xiàn)場檢查，深圳市君為信股份有限公司(以下簡稱“君為信”，837128)存在以下問題：
君為信2019年1月進(jìn)口49.13萬KG車?yán)遄樱ｊP(guān)進(jìn)口后已直接在廣州等地水果市場銷售，但截至2019年9月末尚有31.98萬KG車?yán)遄游醇皶r(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本并確認(rèn)收入，涉及金額1819.19萬元。上述情形不符合《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第14號——收入》(2006年)的相關(guān)規(guī)定，君為信2019年半年度報(bào)告、2019年三季度報(bào)告存在重大遺漏。
2017年5月至2018年9月期間，崔曉思同時(shí)擔(dān)任君為信董事會秘書和深圳市冠生實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司(以下簡稱“深圳冠生”)法定代表人、執(zhí)行董事、總經(jīng)理。深圳冠生在上述期間系君為信關(guān)聯(lián)方。君為信未在2017年半年度報(bào)告和2017年年度報(bào)告中披露上述關(guān)聯(lián)關(guān)系及公司與深圳冠生的關(guān)聯(lián)方余額。
君為信財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作存在缺陷，如公司基本戶的網(wǎng)銀由采購總監(jiān)保管，資金管控存在重大缺陷;財(cái)務(wù)總監(jiān)記賬兼審核;未對已發(fā)生的交易及時(shí)進(jìn)行會計(jì)處理等。上述情形違反了《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第十二條、第二十條的相關(guān)規(guī)定。此外，深圳證監(jiān)局還關(guān)注到君為信存在大額預(yù)付賬款執(zhí)行不及時(shí)和大額應(yīng)收賬款回收不及時(shí)的情況。
根據(jù)《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第五十六條和第六十二條的規(guī)定，深圳證監(jiān)局決定對君為信采取責(zé)令改正和責(zé)令公開說明的行政監(jiān)管措施，責(zé)令君為信按要求進(jìn)行整改，并在中國證監(jiān)會指定信息披露媒體上公開說明。
經(jīng)中國經(jīng)濟(jì)網(wǎng)記者查詢發(fā)現(xiàn)，君為信成立于1997年10月6日，注冊資本3980萬元，李漢清為法定代表人、董事長兼總經(jīng)理、實(shí)控人、最終受益人、大股東，持股比例23.12%。君為信于2016年5月4日在新三板掛牌，主辦券商為東莞證券股份有限公司。深圳冠生成立于1982年6月21日，注冊資本470萬人民幣，金鋮超現(xiàn)為法定代表人、執(zhí)行董事、總經(jīng)理，李建標(biāo)為實(shí)控人、最終受益人、大股東，持股比例90%。
《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)主辦券商持續(xù)督導(dǎo)工作指引(試行)》第九條規(guī)定：主辦券商應(yīng)督導(dǎo)掛牌公司建立健全并有效執(zhí)行內(nèi)部管理制度，包括但不限于會計(jì)核算體系、財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制等制度，以及對外擔(dān)保、重大投資、委托理財(cái)、關(guān)聯(lián)交易等重大經(jīng)營決策的程序與規(guī)則等。
中國證券監(jiān)督管理委員會深圳監(jiān)管局網(wǎng)站于2019年12月19日發(fā)布的《深圳證監(jiān)局關(guān)于對李漢清采取出具警示函措施的決定》(〔2019〕243號)顯示，李漢清作為君為信董事長、總經(jīng)理，對上述君為信的3宗違規(guī)問題負(fù)有主要責(zé)任，深圳證監(jiān)局依法對其采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。
《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第十二條規(guī)定：公眾公司應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化內(nèi)部管理，按照相關(guān)規(guī)定建立會計(jì)核算體系、財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制等制度，確保公司財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)可靠及行為合法合規(guī)。
《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第二十條規(guī)定：公司及其他信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)和中國證監(jiān)會的規(guī)定，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地披露信息，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。公司及其他信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向所有投資者同時(shí)公開披露信息。
《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第五十六條規(guī)定：中國證監(jiān)會依法對公司進(jìn)行監(jiān)督檢查或者調(diào)查，公司有義務(wù)提供相關(guān)文件資料。對于發(fā)現(xiàn)問題的公司，中國證監(jiān)會可以采取責(zé)令改正、監(jiān)管談話、責(zé)令公開說明、出具警示函等監(jiān)管措施，并記入誠信檔案;涉嫌違法、犯罪的，應(yīng)當(dāng)立案調(diào)查或者移送司法機(jī)關(guān)。
《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第六十二條規(guī)定：信息披露義務(wù)人及其董事、監(jiān)事、高級管理人員，公司控股股東、實(shí)際控制人，為信息披露義務(wù)人出具專項(xiàng)文件的證券公司、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其工作人員，違反《證券法》、行政法規(guī)和中國證監(jiān)會相關(guān)規(guī)定的，中國證監(jiān)會可以采取責(zé)令改正、監(jiān)管談話、出具警示函、認(rèn)定為不適當(dāng)人選等監(jiān)管措施，并記入誠信檔案;情節(jié)嚴(yán)重的，中國證監(jiān)會可以對有關(guān)責(zé)任人員采取證券市場禁入的措施。
以下為原文：
深圳證監(jiān)局關(guān)于對深圳市君為信股份有限公司采取責(zé)令改正和責(zé)令公開說明措施的決定
行政監(jiān)管措施決定書〔2019〕242號
深圳市君為信股份有限公司：
依據(jù)《中華人民共和國證券法》、中國證監(jiān)會《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》(證監(jiān)會令第96號)的有關(guān)規(guī)定，我局對你公司進(jìn)行了現(xiàn)場檢查。經(jīng)查，你公司存在以下問題：
一、收入確認(rèn)不及時(shí)
你公司2019年1月進(jìn)口491，270KG車?yán)遄?，海關(guān)進(jìn)口后已直接在廣州等地水果市場銷售，但截至2019年9月末尚有319，810KG車?yán)遄游醇皶r(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本并確認(rèn)收入，涉及金額1819.19萬元。上述情形不符合《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第14號——收入》(2006年)的相關(guān)規(guī)定，你公司2019年半年度報(bào)告、2019年三季度報(bào)告存在重大遺漏。
二、關(guān)聯(lián)方未披露
2017年5月至2018年9月期間，崔曉思同時(shí)擔(dān)任你公司董事會秘書和深圳市冠生實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司(以下簡稱深圳冠生)法定代表人、執(zhí)行董事、總經(jīng)理。深圳冠生在上述期間系你公司關(guān)聯(lián)方。你公司未在2017年半年度報(bào)告和2017年年度報(bào)告中披露上述關(guān)聯(lián)關(guān)系及公司與深圳冠生的關(guān)聯(lián)方余額。
三、財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作存在缺陷
你公司財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作存在缺陷，如公司基本戶的網(wǎng)銀由采購總監(jiān)保管，資金管控存在重大缺陷;財(cái)務(wù)總監(jiān)記賬兼審核;未對已發(fā)生的交易及時(shí)進(jìn)行會計(jì)處理等。
你公司上述情形違反了《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第十二條、第二十條的相關(guān)規(guī)定。
此外，我局還關(guān)注到你公司存在大額預(yù)付賬款執(zhí)行不及時(shí)和大額應(yīng)收賬款回收不及時(shí)的情況。
根據(jù)《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第五十六條和第六十二條的規(guī)定，我局決定對你公司采取責(zé)令改正和責(zé)令公開說明的行政監(jiān)管措施，責(zé)令你公司收到本決定書之日起30日內(nèi)，按以下要求進(jìn)行整改，并在中國證監(jiān)會指定信息披露媒體上公開說明：
一、你公司全體董事、監(jiān)事和高級管理人員應(yīng)加強(qiáng)對證券法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，強(qiáng)化規(guī)范運(yùn)作意識，提高公司規(guī)范運(yùn)作水平。
二、你公司應(yīng)夯實(shí)財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)，提高會計(jì)核算水平，按照法律法規(guī)和《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地披露信息。
三、你公司應(yīng)詳細(xì)披露對KINGSHIP FRUIT CHILE S.P.A公司預(yù)付賬款、廣州市白云區(qū)松洲民秋水果行應(yīng)收賬款的形成原因、截至2019年9月30日的期末余額、可收回性，公司清收、追償?shù)挠行Т胧┘斑M(jìn)展情況等。
如果對本監(jiān)督管理措施不服的，可以在收到本決定書之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會提出行政復(fù)議申請，也可以在收到本決定書之日起6個(gè)月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)管管理措施不停止執(zhí)行。
深圳證監(jiān)局
2019年12月15日
關(guān)鍵詞： 君為信3宗違規(guī)
